المحاسبة النقدية أو المحاسبة الاستحقاق - أي استخدام؟

النقد مقابل الاستحقاق - ما هي الطريقة المحاسبية التي يجب استخدامها؟

المحاسبة النقدية مقابل المحاسبة الاستحقاق - ما الذي يجب استخدامه؟

يجب على كل شركة، صغيرة أو كبيرة، اتخاذ قرار بشأن كيفية ومتى لتسجيل الدخل والمصروفات. ويطلق على الخيارين لهذا التسجيل "النقدية" و "الاستحقاق".

لأغراض الضرائب، ستحتاج إلى اتخاذ هذا القرار لنشاطك التجاري قبل تقديم أول إقرارات ضريبية على نشاطك التجاري.

كيف تعمل المحاسبة النقدية

في المحاسبة النقدية، يتم تسجيل الصفقة عندما يتغير المال فعليا.

يتم تسجيل الدخل عندما تتلقى الأموال ويتم تسجيل النفقات عند دفعها.

مثال 1: بالنسبة لمعاملة الدخل ، إذا قمت بإجراء خدمة وفاتورة عميل، فإنك تسجل الدخل لأغراض المحاسبة النقدية فقط عندما يكون قد تلقت الدفع لهذه الخدمة. إذا أرسلت فاتورة في 12 آب (أغسطس) ولم تتلق دفعات حتى 1 أيلول (سبتمبر)، فسوف تسجل الدفعة في الأول من أيلول (سبتمبر).

مثال 2: بالنسبة لمعاملة مصروفات، قد تتلقى فاتورة لخدمة الهاتف، ولكن في المحاسبة النقدية لا تسجل النفقات حتى تقوم فعلا بدفع الفاتورة . إذا كنت تتلقى فاتورة في 15 أغسطس / آب ولم تدفع الفاتورة حتى 1 سبتمبر / أيلول، فإنك لا تسجل المصاريف حتى 1 سبتمبر.

برو أند كون: المحاسبة النقدية هي أبسط لتذكر وتسجيل، نظرا لأنه يتبع حساب التحقق من نشاطك التجاري. عند تسجيل عملية بيع في حسابك الجاري، يتم تسجيلها في نشاطك التجاري.

ولكن طريقة المحاسبة النقدية قد لا تظهر الصورة الحقيقية لنشاطك التجاري، لأن الشهر الذي كنت مشغولا أو بطيئا يختلف عن الشهر الذي تلقيت فيه المال.

كيف تعمل المحاسبة الاستحقاقية

في المحاسبة على أساس الاستحقاق، يتم تسجيل المعاملة عند اكتسابها (المنشأة) عن طريق إرسال فاتورة أو استلام فاتورة.

في المثال 1: بالنسبة لمعاملة الدخل، باستخدام طريقة الاستحقاق، سوف تسجل الدخل عند اكتمال العمل أو استلام المنتج؛ وهذا هو، كنت قد حصلت على الدفع. في الأمثلة أعلاه، يتم تسجيل الدخل لك عند إرسال الفاتورة، على الرغم من أنك لم تدفع بعد. يتم تسجيل المصاريف عند استلام الفاتورة، على الرغم من أنك لم تدفع.

في المثال 2: بالنسبة لمعاملة المصروفات. عندما تتلقى فاتورة عن حساب، فإنه يعتبر نفقات لأغراض ضريبية. حتى تتمكن من خصم ذلك عن ذلك العام، حتى لو كنت لم تدفع الفاتورة حتى الان.

برو أند كون: تعد المحاسبة على أساس الاستحقاق أكثر إرباكا، ولكنها تعرض نشاطك التجاري الشهري بشكل أكثر دقة.

وضع طريقة المحاسبة

تستخدم معظم الشركات الصغيرة طريقة المحاسبة المالية، لأنه من الأسهل والأكثر سهولة تحديد وقت تسجيل الإيرادات والمصروفات.يجب عليك استخدام طريقة الاستحقاق إذا كان

  • نشاطك التجاري يزيد عن 5 ملايين دولار في السنة، أو
  • ، فإن نشاطك التجاري يسهم في جرد العناصر التي ستبيعها للجمهور، وتتجاوز إيراداتك الإجمالية مليون دولار سنويا .

يقول إرس:

"عموما، إذا كنت تنتج، شراء، أو بيع البضائع، يجب أن تحتفظ المخزون واستخدام طريقة الاستحقاق للمبيعات وشراء البضائع".

يشمل المخزون أي البضائع التي تبيعها ، فضلا عن الإمدادات التي ستصبح جسديا جزءا من بند مخصص للبيع.

نهاية السنة المعاملات وطريقة المحاسبة

في نهاية السنة المالية الخاصة بك، يجب النظر في النقدية ومحاسبة الاستحقاق في توقيت المعاملات. هنا هو كيف:

  • الدخل إذا كنت على المحاسبة الاستحقاق وتريد الدخل في السنة الحالية، وإرسال الفواتير قبل نهاية العام. إذا كنت ترغب في تأخير الدخل، لا ترسل فواتير حتى بعد بداية العام المقبل. للمحاسبة النقدية، ودفع الفاتورة في السنة عندما تتوقع أدنى الدخل الإجمالي.
  • المصروفات تأخذ النفقات في السنة عندما تريد هذه النفقات لحسابها، لتقليل الضرائب الخاصة بك. لا يلزم بالضرورة دفع الفاتورة في تلك السنة، إذا كنت تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق.

الفواتير غير القابلة للتحصيل / الديون المعدومة

بموجب طريقة الاستحقاق إذا كان لديك عملاء لم يدفعوا لك، فيمكنك شطب أو تخفيض ضرائبك عن هذه الديون المعدومة.

على سبيل المثال، لنفترض أن لديك عميلا فوترت به في شباط (فبراير). لقد قمت بمحاولات متكررة لجمع المال وقررت أخيرا أن هذا العميل لن يدفع. إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق، فقد سجلت عملية البيع من قبل. قبل نهاية العام، قد تأخذ هذا المبلغ غير قابل للتحصيل من دخلك، وبالتالي تقليل الدخل الإجمالي الخاص بك والتزاماتك الضريبية.

لمزيد من المعلومات

لمزيد من المعلومات حول قيود مصلحة الضرائب على أساليب المحاسبة، راجع هذا القسم من إرس المنشور 538: الفترات والأساليب المحاسبية.

تنويه: المعلومات في هذه المقالة لا يقصد بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. إذا لم تكن متأكدا من طريقة الحساب التي تختارها، فراجع مستشارك الضريبي المهني.