الاستهلاك وضرائب الأعمال



الاستهلاك المحدد وأثره على ضرائب الأعمال

الاستهلاك يعمل بشكل أفضل للشركات مما يفعله للأفراد. إذا كنت تفكر في الاستهلاك، قد تفكر في قيادة سيارتك الجديدة بعيدا عن الكثير، وبعد أن انخفضت - انخفاض في القيمة. ولكن الاستهلاك هو في الواقع مقياس مفيد لإنقاذ الضرائب بالنسبة للشركات. من المهم معرفة كيفية عمل الاستهلاك بحيث يمكنك الاستفادة منه.

تبحث هذه المقالة في تعريف الاستهلاك وتصف كيفية حساب الاستهلاك.

ويتضمن معلومات عن أحدث القوانين التي تؤثر على الاستهلاك، بحيث يمكنك كمالك عمل أن يفهم كيف يمكن أن يعمل الاستهلاك لضرائب نشاطك التجاري.

فوائد الاستھلاك المحدثة للشرکات

شمل قانون باث، الذي سن في أواخر عام 2015، بعض التغییرات في حسابات الإھلاك التي تستفید من الأعمال التجاریة الصغیرة من خلال زیادة قدرة الشرکات علی أخذ المزید من الاستھلاك علی مشتريات أصول الأعمال في السنة الأولی ملكية.

  • يعود انخفاض قيمة شراء أصول الأعمال الجديدة إلى 50٪ من قيمة الأصول المودعة في الخدمة خلال السنوات القليلة القادمة.
  • القسم 179 الخصومات المتعلقة بشراء جميع أنواع الأصول تم تعيينها بشكل دائم بحد أقصى 500 ألف دولار للسنوات المقبلة.

ستسمح هذه التغييرات للشركات بالتخطيط لشراء الأصول، ويأمل الكونغرس أن يشجع ذلك شراء رأس المال التجاري.

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو مصروف غير نقدي يقلل من قيمة الأصل مع مرور الوقت.

عندما يذكر أن الاستهلاك هو "غير نقدي"، فهذا يعني أن الاستهلاك يؤخذ كإدخال محاسبي وأن مبلغ النقد الذي يحتفظ به العمل لا يتأثر.

الأصول التجارية التي يمكن استهلاكها تشمل المعدات والآلات والتكنولوجيا والحواسيب وأثاث المكاتب والمباني والتحسينات على المباني والتحسينات المستأجرة للعقارات المستأجرة والسيارات التجارية.

لا يمكن استهلاك الأرض لأنها تقدر بدلا من الإهلاك. <يؤخذ الاستهلاك على الأصول التجارية للاعتراف بالتغير في قيمة هذه الأصول عند تقدمها في السن. تنخفض قيمة الأصول لسببين:

البلى.

  • على سبيل المثال، السيارات سوف تنخفض في القيمة بسبب الأميال، ارتداء على الإطارات، وعوامل أخرى تتعلق باستخدام السيارة. الزوال.
  • انخفاض الأصول أيضا في القيمة حيث يتم استبدالها بنماذج أحدث. نموذج سيارة العام الماضي هو أقل قيمة لأن هناك نموذجا أحدث في السوق. كيف يتم حساب الاستهلاك

يتم حساب الاستهلاك بطرق مختلفة، ولكن بشكل عام عملية حساب الاستهلاك تشمل ما يلي:

التكلفة الأصلية للأصل، بما في ذلك تكاليف اقتناء الأصل ونقله وإعداده

  • أقل من قيمة الانقاذ (قيمة "الخردة")
  • مقسمة على مدى سنوات العمر الإنتاجي للأصل.يتم تحديد العمر الإنتاجي للأصل من قبل مصلحة الضرائب على أساس جدول زمني محدد لمختلف أنواع الأصول. راجع مستشارك الضريبي للحصول على مزيد من المعلومات حول "العمر الإنتاجي" للتصنيفات المختلفة للموجودات التجارية.
  • كل سنة من العمر الإنتاجي للأصل، يمكن إدراج مبلغ محدد في إيراد ضريبة الدخل التجارية كمصروف، وبالتالي تقليل الدخل الخاضع للضريبة التجارية.

على سبيل المثال، يتم شراء أثاث مكتبي من قبل شركة تجارية بمبلغ 20.000 دولار أمريكي. عمر الأثاث 10 سنوات وقيمة الخردة 1000 دولار. وباستخدام استهالك خط مستقيم) يرد وصفه أدناه (، يتم تقسيم مبلغ 19 ألف دوالر من تكلفة األثاث على مدى 10 سنوات من العمر، لذلك يمكن خصم مبلغ 1 إلى 900 دوالر على اإلقرار الضريبي لألعمال لكل من السنوات العشر.

طريقة الاستهلاك والاستهلاك

تجدر الإشارة إلى أن الاستهلاك على أصل تجاري لا علاقة له بالطريقة التي تم بها شراء الأصل. ما إذا كان يتم شراء مركبة تجارية نقدا أو قرض لا يؤثر على حساب الاستهلاك. غير أن تأجير أحد األصول قد يؤثر على قدرة الشركة على تخفيض قيمة األصل. اقرأ المزيد عن عقود الإيجارات الرأسمالية مقابل الإيجارات التشغيلية لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع.

طرق الاستهلاك

يتم تحديد الاستهلاك من خلال عدة طرق معتمدة من قبل مصلحة الضرائب.

الطريقة الأكثر شيوعا هي استهلاك خط مستقيم (الموصوف أعلاه)، والذي يتم فيه صرف نفس المبلغ كل سنة. وهناك طرق أخرى هي التوازن المزدوج في الانخفاض وأرقام السنوات. قد تستفيد من واحدة من طرق الاستهلاك الأخرى؛ التحدث إلى المهنية الضريبية والمحاسب الخاص بك عن هذه.

الاستهلاك المتسارع

ويمكن أيضا تسريع الاستهلاك، مما يسمح لرجال الأعمال باقتطاع المزيد من تكلفة الأصول التجارية في السنوات السابقة. إن أكثر أنواع الاستهلاك المتسارع شيوعا هما القسم 179 النفقات واستهلاك المكافأة.

لمزيد من المعلومات، راجع إرس بوبليكاتيون 946: هاو تو ديبريسيات بروبيرتي.