الإبلاغ عن الهدايا أو الميراث المستلمة من الأجانب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟

الإبلاغ عن الهدايا والميراث الأجنبية (نموذج ضريبة الدخل الداخلي 3520)

ملاحظة: تتغير قوانين الولاية والفيدرالية بشكل متكرر، وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه التغييرات الأخيرة في القوانين. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية الحالية، يرجى التشاور مع محاسب أو محام لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو المشورة القانونية وليس بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية.

U. S. الهدايا أو الميراث التي يتلقاها المواطنون الأمريكيون أو الأجانب المقيمون

إذا كانت جميع التعليقات المقدمة إلى مقالتي عن هدايا الاستبعاد السنوية مقابل الهدايا مدى الحياة هي أي مؤشر، فهناك الكثير من الناس الذين لديهم الكثير من الأسئلة حول قوانين الضرائب على الهدايا الأمريكية.

إذا كنت من مواطني الولايات المتحدة أو أجنبي مقيم وتلقيت هدية أو وراثة من مواطن أمريكي آخر أو أجنبي مقيم، فستطبق قوانين الضرائب على الهدايا والميراث في الولايات المتحدة على وضعك. راجع المقالات التالية التي يجب أن تعطيك لمحة عامة جيدة عن هذه القوانين:

نظرة عامة على ضرائب الهدايا الأمريكية

  • ما هي ضريبة الهدايا ومن يدفعها؟
  • ما الهدايا تخضع لضريبة الهدايا؟
  • كيف يتم احتساب ضريبة الهدايا؟
  • ما هي هدية الإقصاء السنوي؟
  • ما هو الإعفاء مدى الحياة من ضرائب الهدايا؟
  • متى يجب تقديم عائد ضريبة الهدايا؟
  • أفضل نصيحة الضرائب هدية من أي وقت مضى

نظرة عامة على الولايات المتحدة الضرائب الميراث والعقارات

  • ما هي ضريبة العقارات الاتحادية؟
  • متى تكون ضريبة الإتحاد الإتحادية مطلوبة للإيداع؟
  • ما الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة الميراث؟
  • ضريبة الدولة العقارية ورسم الإعفاء
  • رسم ضريبة الميراث الحكومي
  • هل سيكون عليك دفع الضرائب على وريثتك؟

الهدايا أو الميراث الأجنبية التي يتلقاها المواطنون الأمريكيون أو الأجانب المقيمون

ولكن ماذا لو كنت مواطنا أم أم أجنبيا مقيما وكنت تتلقى هدية أو وراثة من شخص ليس مواطنا أم أم أجنبيا مقيما؟

أو ماذا عن هدية أو ميراث وردت من مؤسسة أو مؤسسة أو شراكة أجنبية؟ هل هناك أي قواعد خاصة تنظم الهدايا والميراث المستلمة من الأفراد الأجانب أو العقارات أو الشركات أو الشراكات؟

أنت تراهن. ستجد أدناه القواعد المعمول بها ومتطلبات التقرير فيما يتعلق بالهدايا والوصايا الأجنبية التي يتلقاها المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون.

يرجى ملاحظة ما يلي:

  1. المعلومات الواردة أدناه تتعلق بالهبات والميراث المستلمة من الأفراد الأجانب، والممتلكات، والشركات، والشراكة. وهو لا يتناول الهدايا والوصايا الواردة من مؤسسات أجنبية، وهو ما يتجاوز نطاق هذه المادة.
  2. وبالإضافة إلى ذلك، لا تتناول هذه المادة قوانين الضرائب على الهبة والميراث في البلد الذي يقيم فيه الشخص أو الكيان الأجنبي الذي يقدم الهدية أو الوصية.ويجب على الشخص الأجنبي أو الكيان الأجنبي أن يتشاور مع خبراء الضرائب في بلدهم لمعالجة قوانين الهدية والميراث في نهاية الهدية أو الميراث.

متطلبات إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية للهدايا أو الميراث الأجنبية التي يتلقاها المواطنون الأمريكيون أو الأجانب المقيمون

لتحديد ما إذا كان يجب الإبلاغ عن هديتك أو وصيتك الأجنبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، اسأل نفسك الأسئلة التالية:

  1. هل هو أجنبي الدخل أو هدية أجنبية أو الوصية؟ الخطوة الأولى في تحديد ما إذا كنت تحتاج إلى الإبلاغ عن هديتك الأجنبية أو الوصية إلى مصلحة الضرائب لتحديد ما إذا كانت الأموال النقدية أو الممتلكات المستلمة هي إيرادات أو يمكن وصفها بأنها هدية. الدخل، بطبيعة الحال، سيتم الإبلاغ عن الدخل على الدخل الشخصي الخاص بك ضريبة الدخل. لا تعتبر المبالغ المدفوعة للرسوم الدراسية المؤهلة أو الفواتير الطبية نيابة عن شخص أمريكي هبة أو دخل (يرجى الرجوع إلى "ما هي الهدايا التي لا تخضع لضريبة الهدايا" لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع). إذا كان يمكن وصف المال أو الممتلكات المستلمة من الشخص أو الكيان الأجنبي على أنه هبة أو وصية، ثم انتقل إلى رقم 2 للتعرف على عتبات الإبلاغ إرس.
  1. ما هي قيمة الهدية أو الوصية الأجنبية؟ إذا كان خلال السنة:

    (أ) قيمة الهدايا والوصايا الواردة من فرد أجنبي غير مقيم أو عقار أجنبي، والتي يجب أن تتضمن أيضا هدايا أو وصايا وردت من أشخاص أجانب تتعلق بالأجنبي غير المقيم (999)، أو (ب) قيمة الهدايا الواردة من شركات أجنبية أو شراكات أجنبية، والتي يجب أن تتضمن أيضا هدايا مستلمة من أشخاص أجانب تتعلق بالشركات الأجنبية أو أكثر من 999 <$ 15، 102 في عام 2013،

    $ 15، 358 في عام 2014، أو $ 15، 601 في عام 2015 (يتم تعديل هذه القيمة سنويا للتضخم) ثم يجب عليك تقديم نموذج إرس 3520، العائد السنوي على تقرير المعاملات مع صناديق أجنبية واستلام هدايا أجنبية معينة .

    متى يكون نموذج إرس 3520 مستحقا؟ استخدم نموذج مصلحة الضرائب رقم 3520 للإبلاغ عن الهدايا أو الوصايا الأجنبية التي تلقيتها خلال أي سنة معينة في نفس الوقت الذي تقدم فيه إقراراتك الضريبية على الدخل الشخصي. وبعبارة أخرى، فإن نموذج إرس 3520 مستحق في نفس تاريخ عودتك الضريبية السنوية، بما في ذلك التمديدات. على سبيل المثال، يجب تقديم مبلغ 120،000 دولار أمريكي من الهدايا والهبات الأجنبية التي تم استلامها خلال عام 2014 على نموذج 3520 من مصلحة الضرائب الأمريكية في 15 نيسان (أبريل) 2015 أو قبله، شريطة أن لا تطلب في الوقت المناسب تمديدا لإيداع إقرارات ضريبة الدخل الشخصية لعام 2014. هل هناك أي عقوبات لعدم تقديم نموذج إرس 3520؟
  2. قد تخضع لعقوبة تساوي 5٪، ولكن لا تزيد عن 25٪، من قيمة الهدية أو الوصية الأجنبية عن كل شهر لا يزال الإخفاق في الإبلاغ عنه. قد تكون أيضا عرضة لعقوبة إذا قمت بتقديم نموذج 3520 إرس ولكنها غير كاملة أو غير دقيقة. أين يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول إرس فورم 3520؟
  1. لمزيد من المعلومات حول نموذج إرس 3520، راجع الوثائق التالية على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية: هدايا من شخص أجنبي؛ نموذج إرس الحالي 3520؛ والتعليمات الحالية لنموذج مصلحة الضرائب رقم 3520.